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差旅公司知识——公司报销的差旅费,需要上税吗?
发布日期:2019-12-05  浏览量:2908 来源:

不少小伙伴因为工作的原因,需要经常到外地出差,回来就要向公司报销差旅费。但不知大家是否留意过,差旅费的报销也会涉及到一些税费扣缴。

 

差旅费的五大方面,都有个税吗?

大体来说,差旅费用会包含五个方面:

 

住宿费、跨省市交通费、市内交通费、日常餐费、业务招待费。另外,有些公司还会另给一些差旅津贴。

 

这些杂七杂八的费用,有些不涉及个税,但有些却可能产生个税。我们一一分析。

 

1、住宿费

根据员工级别的不同、城市的不同(一二三线城市)、是否为旅游旺季等条件,公司往往会制定不同的住宿标准。

 

一般来说,员工因公出差所产生的住宿费,应开具增值税专用发票,只要不是用于免税、简易征收和福利及非应税项目,不仅可以报销,还可以抵扣增值税的进项税。毕竟,整个差旅费项目中只有住宿费最容易要到专票。

 

对于住宿的酒店而言,只要酒店是一般纳税人或小规模纳税人,那么无论给您开专票还是普票,税率都是相同的,不会因为要开专票就要加税点。还要注意,住宿费的普票只有一张发票,而专票的话一定要拿两联,分别是发票联、抵扣联。

 

2、跨省市交通费

这部分费用,主要是员工因公出差所购得的机票、车票、船票等。与住宿费一样,大多数公司也会因为员工级别的不同,制定相应的通勤标准。

 

比如,总监及以上的领导可以坐飞机商务舱,普通员工的只能坐二等座。一般来说,只要没有跨级别越权消费,这些费用应正常报销,没有个税。


3、市内交通费

主要包含市内打车和乘坐公交相关的费用,凭相关发票就正常可以实报实销,不涉及个税。

 

4、餐费

正常来说,在没有超过公司标准且有相关发票的情况下,出差的一日三餐实报实销,无个税,但最好要取得餐费发票,这样公司在进行企业所得税时,可以全额抵扣。如果是将餐费补助以及一些公杂费实行定额包干,一般也不涉及个税。

 

5、业务招待费

如果只是请人吃饭,简单的消费,一般不涉及员工与被招待客人的个税问题。但如果是送礼品卡、购物卡之类的,很可能就会产生个税。当然,大部分单位都会用技术手段回避这部分个税,但也有过被税务部门检查出来,被要求补缴的情况出现。

 

差旅津贴:有可能产生个税

最后说一下差旅津贴。根据1994年《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定的通知》的规定,差旅补贴、误餐补助不属于纳税人本人薪金所得项目的收入,不征税。

 

不过,这是国税的原则性规定,各地政策有所不同。

 

建议大家还是查一下公司所在城市的税务机关,有没有关于差旅费津贴的成文的规定。如果所在城市没有制定相关标准,则以现金形式发放的差旅费津贴,有可能会被合并在当月工资薪金中,这样一来,就会产生个税了。

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